Cet article a pour objectif de vous guider dans la comptabilisation de vos investissements Bricks au format obligataire grâce à votre logiciel comptable.
1. Comptabilisation de la souscription d'obligations
Lors de l'acquisition des obligations :
- Débit du compte 2721 (Obligations) : pour le montant de l'acquisition
- Crédit du compte 512 (Banque) : pour le montant payé
- Débit du compte 2721 (Obligations) : pour le montant de l'acquisition
- Crédit du compte 512 (Banque) : pour le montant payé
2. Comptabilisation des intérêts d'obligations
Tous les mois pour les intérêts reçus :
- Débit du compte 512 (Banque) : pour le montant reçu
- Crédit du compte 7621 (Revenus des titres immobilisés) : pour le montant reçu
3. Comptabilisation du remboursement en capital
Lors du remboursement à l'échéance des obligations :
- Débit du compte 512 (Banque) : pour le montant remboursé
- Crédit du compte 2721 (Obligations) : pour le montant remboursé
4. Comptabilisation d'une éventuelle perte (dépréciation)
À la clôture de l'exercice, si la valeur de marché des obligations est inférieure à leur valeur d'acquisition :
- Débit du compte 68662 (Dotations aux provisions pour dépréciation des immobilisations financières) : pour le montant de la dépréciation
- Crédit du compte 297682 (Dépréciation des obligations) : pour le montant de la dépréciation